Польща: Податківці масово перевіряють договори B2B

Як усім відомо у Польщі, іноді працівники та роботодавці замість повноцінних трудових договорів укладають договори B2B. У таких випадках роботодавцю більше не потрібно розраховувати та сплачувати податки та внески ZUS за працівника, що дозволяє суттєво заощадити на ПДФО, особливо у разі високих доходів.

Податкова служба РП офіційно оголосила про можливість виявлення договорів B2B, укладених із попередніми роботодавцями, як спробу ухилення від сплати податків. У разі виявлення фіктивної самозайнятості щонайменше всі платежі з податків та зборів мають бути повернені.

Податкова інспекція Польщі посилює контроль за B2B-договорами з колишніми роботодавцями

Податкова інспекція Республіки Польща офіційно попередила, що укладання B2B-договорів (договорів на основі співробітництва між двома суб’єктами підприємництва) з колишніми роботодавцями може розглядатися як спроба ухилятися від сплати податків. Ця заява викликала резонанс серед самозайнятих та компаній, які широко практикують подібні форми співробітництва.

Контекст проблеми
B2B-співпраця стала популярним способом оформлення трудових відносин, особливо у таких сферах, як IT, маркетинг, консалтинг та інші висококваліфіковані галузі. Співробітники відкривають індивідуальне підприємництво (самозайнятість) та замість стандартного трудового договору укладають контракти з роботодавцями як постачальники послуг.

Ця модель дозволяє обом сторонам економити: роботодавці уникають сплати внесків на соціальне страхування (ZUS) та інших обов’язкових податків, а самозайняті користуються пільговими ставками оподаткування, особливо на початкових етапах підприємницької діяльності. Однак податкові органи розглядають таку практику як можливий спосіб ухилення від виконання податкових зобов’язань.

Ризики фіктивної самозайнятості у Польщі
Податкова інспекція наголошує, що B2B-договори з колишніми роботодавцями, в яких фактично зберігаються відносини трудової залежності, можуть бути визнані фіктивною самозайнятістю. Основними ознаками трудової залежності є:

Робота під керівництвом – якщо самозайнятий виконує завдання за вказівками колишнього роботодавця.
Використання ресурсів роботодавця – таких як офіс, обладнання, службові автомобілі тощо.
Фіксований графік роботи – коли фрілансер працює за встановленим роботодавцем розкладом, а не самостійно планує час.
Відсутність інших клієнтів — якщо підприємець співпрацює лише з колишнім роботодавцем.
Якщо податкова інспекція доведе, що договір фактично повторює трудові відносини, він буде перекваліфікований.

Дивіться також: Безпека на eBay та що робити, якщо вас обдурили

Наслідки перекваліфікації B2B у трудові відносини в Польщі
При виявленні фіктивної самозайнятості сторони зазнають серйозних наслідків:

Самозайнятий зобов’язаний буде виплатити різницю між податками та зборами, розрахованими як для фізичної особи (працівника), так і тими, які він платив як підприємець.
Роботодавець також буде змушений сплатити недоїмки із внесків ZUS, а в деяких випадках і штрафи.

Як уникнути ризиків перекваліфікації договору у РП

Дотримуйтесь незалежності — підприємець повинен демонструвати самостійність у виконанні завдань.
Диверсифікуйте доходи – бажано мати кількох клієнтів, щоб уникнути видимості роботи лише на одного замовника.
Документуйте умови співробітництва — фіксуйте у договорі відсутність контролю з боку замовника, свободу вибору часу та місця роботи.
Консультуйтеся з податковими експертами – регулярна перевірка дотримання законодавства допоможе уникнути претензій із боку податкових органів.

Посилення контролю з боку податкової інспекції Польщі спрямоване на боротьбу із сірими схемами ухилення від податків. Це особливо важливо за умов зростання популярності гнучких форм зайнятості. Однак сумлінні самозайняті та їхні замовники зможуть продовжувати співпрацю, якщо дотримуватимуться ключових принципів незалежності та прозорості у веденні бізнесу.