З початку 2022 року в податку на доходи фізичних осіб запроваджено низку нових податкових пільг за зразком пільги для молоді. Яке врегулювання податкових пільг для осіб до 26 років у 2024 році?
Податки для молоді у Польщі
Пільга для молоді – це персональне звільнення молодих платників ПДФО. Податковими пільгами можуть користуватися особи до двадцяти шести років у межах доходу, розмір якого не перевищує 85 528 злотих на рік. Звільнення не призначене для молодих підприємців, оскільки воно охоплює лише дохід, отриманий на основі:
- трудові відносини (також кооперативні) або подібні відносини, такі як службові відносини, надомна робота;
- договір доручення;
- на основі пройденої випускної практики;
- практика студентів;
- допомога по вагітності та пологах.
Немає жодних протипоказань для молодого платника податків, який бажає скористатися пільгою для молоді для отримання доходу з кількох із зазначених вище джерел. Також ведення підприємницької діяльності не позбавить його податкових преференцій, але в перерахунку на цей дохід він не зможе порахувати його до межі 85 528 злотих.
Це звільнення не поширюється на договори про доручення, укладені в рамках ведення бізнесу, контракти на управління бізнесом або цивільно-правові або аналогічні управлінські контракти.
Полегшення податків для молоді
Серед багатьох молодих платників податків виникає сумнів щодо того, як розрахуватися з податком у ситуації, коли частину доходу вони отримують після 26 років. Зазначене питання стало причиною багатьох запитів, які включалися до заяв про індивідуальне роз’яснення до ДПСУ.
Підсумовуючи позицію податкових органів, висловлену з цього приводу, та мовну структуру положення про введення пільги для молоді, слід зробити висновок, що досягнення 26 років протягом місяця означає, що лише дебіторська заборгованість, сплачена до дня народження (включаючи цей день) підлягають податковій преференції. Лише доходи, отримані після цього моменту, не підпадають під пільгу, тому підлягають оподаткуванню. Ключовим моментом є не сам момент розрахунку винагороди з вищенаведеного джерел, але дата виплати коштів молодому платнику податків.
Щоб представити спосіб розрахунку доходу, отриманого протягом місяця до і після дня народження молодого працівника, слід розглянути таку податкову ситуацію:
Приклад допомоги поселення для молоді
10 травня 2023 року Аня святкуватиме свій 26-й день народження. У рамках ділових відносин з місцем роботи вона отримує щомісячну зарплату у два етапи – обидві виплати за трудовим договором. До 10 числа вона отримає основну зарплату (5000 злотих), а 24 травня отримає надбавку за досягнення відповідних результатів у роботі (1000 злотих). Аня є місцевим працівником (місце проживання працівника знаходиться в місті, де виконується робота), що означає, що Аня має право на оподатковувані витрати в розмірі 300 злотих на місяць.
Виплата в день вашого 26-річчя
1. Внески на соціальне страхування – 13,71%
5000 злотих * 13,71% = 685,50 злотих
2. Премія за здоров’я
(валова зарплата – внески на соціальне страхування) * 9%
(5000 злотих – 685,50 злотих) * 9%
4314,50 * 9% = 388,30
Чиста зарплата:
5000 злотих – 685,50 злотих – 388,30 злотих = 3926,20 злотих
1. Усі складові зарплати за місяць:
5000 злотих + 2000 злотих = 8000 злотих
2. Внески на соціальне страхування – 13,71%
8000 злотих * 13,71% = 1096,80 злотих
3. Премія за здоров’я
(валова зарплата – внески на соціальне страхування) * 9%
(8000 злотих – 1096,80 злотих) * 9%
6903,20 злотих * 9% = 621,28 злотих
4. Аванс ПДФО
Бонус – оподатковувані витрати – внески до податкової служби
2000 злотих – 300 злотих – 1096,80 злотих = 603,20 злотих
База оподаткування * Ставка податку – сума зменшення податку
603,20 * 12% – 300 злотих = 0 злотих
Незалежно від досягнення 26-річного віку з виплаченої Ані за травень винагороди авансовий податок не утримується.
Зауважимо, що пільга для молоді діє незалежно від подання ПДФО-2 (9) роботодавцю, довірителю тощо. Стосовно доходів, отриманих з 2020 року, вже не потрібно подавати заяву про використання допомоги молоді. Однак зазначена форма буде важливою у ситуації, коли платник податків хоче подати заяву на стягнення авансового внеску ПДФО без урахування пільги для молоді.
Як розрахувати PIT-37 особам до 26 років
Пільга для молоді важлива для платників податків, які зобов’язані подавати податкову декларацію PIT-36 або PIT-37 (розрахунок за податковою шкалою). Оскільки зазначена податкова пільга поширюється на доходи, отримані через платника, відповідна річна податкова декларація буде заповнена на підставі отриманого PIT-11. Які відомості потрібні молодому платнику податків для заповнення ПДФО до податкової?
Частина Е – доходи платника податків, сплачені авансові платежі та внески на соціальне страхування
Пільга для молоді поширюється на дохід, зазначений у PIT-11 (29):
Рядок 2 – дебіторська заборгованість за трудовим договором або подібним;
Рядок 7 – дебіторська заборгованість за договором доручення;
Рядок 11 – дебіторська заборгованість за навчанням випускників або практикою студентів;
Рядок 13 – заяви про допомогу по вагітності та пологах;
поз. 97 – внески на соціальне страхування, базою нарахування яких є дохід, отриманий за пільгою для молоді;
Частина G – інформація про звільнені від оподаткування доходи, арешти та внески на медичне страхування та членські внески для профспілок, які збирає платник
поз. від 109 до 113 – доходи від найму та пов’язаних з ним відносин, від договорів про доручення, учнівства або учнівства та від допомоги по вагітності та пологах;
поз. 122 – внески на медичне страхування.
Особи, які користуються пільгою для молоді, повинні звернути особливу увагу на частину C PIT-37 (29), де має бути вказана сума, яка звільняється від податку на доходи громадян. Сума значень, наведених у розділі C, не може перевищувати 85 528 злотих доходу, отриманого однією особою (платником податків або дружиною).
Автор Ред
По матеріалах pitax.pl
Оригінальний вміст із цього твору можна використовувати згідно з умовами ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 license
