Що таке довідка про доходи? Як отримати її у податкових органах? Чим цей документ відрізняється від аналогічних?
Що таке zaświadczenie o dochodach?
Довідка про доходи (польськ., zaświadczenie o dochodach) – офіційний документ від податкових органів, що підтверджує рівень доходу в Польщі конкретної особи за вказаний період.
Точної форми довідки про доходи законодавчо не встановлено, проте основні її параметри випливають із самих вимог до zaświadczenie o dochodach.
Чи є PIT довідкою про доходи?
Теоретично прийнята та схвалена податковими органами декларація PIT (по бізнесу чи роботі) містить дані про доходи. Проте є свої нюанси:
- Даних у декларації значно більше, ніж потрібно різним органам, і частина цих даних може підпадати під поняття персональних / особистих. Відповідно, для використання PIT замість довідки платник податків має надати зацікавленій стороні право на їхню обробку.
- У деяких випадках доходи можуть надходити з різних джерел, що мають на увазі різну податкову звітність і одна декларація не дасть уявлення про сумарний доход (наприклад, при роботі та здачі квартири в оренду).
- Деякі структури, особливо державні, мають інструкції, в яких однозначно вказано довідку про доходи (або інший документ) та прийняти ПІТ вони просто не зможуть.
Проте в деяких випадках податкова декларація береться до уваги, як відомості про доходи. Про можливість заміни одного документа іншим необхідно уточнити заздалегідь безпосередньо у особи, яка запитує документ.
Коли потрібна довідка про доходи у Польщі?
Випадків, коли потрібно довідка про доходи, безліч. Найчастіше її запитують для отримання/оформлення:
- різних допомог, субсидій чи пільг;
- отримання карти побуту;
- для споживчого чи іпотечного кредитування;
- при оформленні дитини до дошкільних закладів;
- для вирішення аліментних питань, у тому числі із виплатою заборгованостей з аліментів;
- при запиті фінансування чи співфінансування різних державних програм (наприклад, під час навчання);
- при оформленні довгострокових контрактів на деякі типи послуг, зокрема договори з ЖКГ або зв’язку, якщо йдеться про укладення угоди на велику суму.
Це дуже приблизний список випадків. Довідка може знадобитися у будь-якій ситуації, пов’язані з наявністю доходу.
Водночас багато державних служб мають право самостійно вимагати дані в податкових органах. У разі окрема довідка може і знадобитися. Варто ретельно ознайомитися з переліком необхідного у кожній ситуації, щоб не витрачати зайвого часу та грошей на оформлення довідки.
Чи потрібна довідка про доходи при отриманні картки побуту?
Деякі типи карт побуту мають на увазі підтвердження доходу (наявність достатності грошових коштів, наприклад, мінімальної зарплати для картки по роботі або відповідність критерію доходності). Проте довідка у разі потрібно не завжди.
При отриманні ВНП з працевлаштування достатність доходу визначається за даними трудового чи цивільно-правового договору з роботодавцем/замовником. В інших випадках може бути використаний не лише дохід, а й накопичені кошти.
Загалом ситуація може бути різною, і варто обов’язково враховувати переліки документів на сайті конкретного воєводства за обраними підставами. Не варто забувати і про те, що вженд має право запитувати будь-який документ, який вважатиме за необхідне, а значить і довідку про доходи.
Які особливості zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach
Перш ніж перейдемо до технології отримання довідки про доходи, кілька слів про схожий документ – довідку про роботу та зарплату (zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach). У всіх подробицях ми описували цей документ у цій статті, тут же потрібно уточнити різницю між ними.
Завдання обох документів схоже – підтвердити дохід людини. Більше того, нерідко один із документів може бути замінений іншим, проте не у всіх випадках.
Основна різниця:
- Довідка про роботу та зарплату видається роботодавцем та безкоштовно, а довідка про доходи на платній основі та податковими органами.
- Довідка про роботу зазвичай демонструє дохід за місяць, а довідка про доходи може демонструвати надходження за більший період (наприклад, за рік).
- Довідка з роботи показує дохід тільки від конкретного роботодавця, а довідка про доходи – за всіма джерелами, включаючи, наприклад, бізнес та/або допомогу (якщо вони не звільнені від податку).
- Довідка від роботодавця може бути запитана і в усному порядку, довідка від податкової завжди вимагає письмового запиту.
- Довідку про зарплату не може запросити підприємець (сам у себе), йому в переважній більшості випадків потрібна довідка про доходи від податкової.
Як дізнатися, яка з довідок потрібна
Тут варіант лише один – у разі сумнівів прямо поставити питання про тип документа: від роботодавця чи то з податкової.
Є ще одна термінологічна складність. Нерідко у розмовній мові довідкою про доходи називають будь-який із зазначених документів. Це ще одна нагода детально уточнити, яке саме zaświadczenie потрібно.
Далі розглядатимемо лише довідку про доходи zaświadczenie o dochodach, одержувану у податковій.
Хто має право вимагати довідки про доходи?
Кожен, хто мав дохід у Польщі, у необхідному періоді часу може запросити довідку про них. Це однаково стосується і громадянам РП, і іноземців.
Запит довідки можна здійснити особисто або через представника за дорученням. В останньому випадку потрібна або генеральна довіреність (pełnomocnictwo ogólne) для вирішення будь-яких питань, у будь-який час, або спеціальна (pełnomocnictwo szczególne) для вирішення питань у конкретній справі.
При електронному запиті (див. далі) наявність довіреності має бути відображена в особистому кабінеті, а до документів додано відомості про оплату збору за доручення.
Яка інформація має бути у довідці?
Повторимося, точного змісту довідки про доходи законодавчо не встановлено, але виходячи з призначення документа, можна виділити основні параметри:
- Інформація, що ідентифікує податковий орган та платника податків.
- Розмір одержаного доходу.
- Тип доходу (сукупний, за вирахуванням витрат тощо).
- Період, протягом якого зазначений дохід.
- Джерела доходу (робота, бізнес, робота + бізнес тощо).
- Дата.
- Підпис.
Може міститися й інша інформація, яку запитує конкретна установа/організація.
Хто видає довідку про доходи?
Видання довідок про доходи здійснюють податкові органи. Однак у деяких випадках ці повноваження можуть бути передані місцевій владі – до адміністрації війта, бурмістра чи президента міста. Фактично з їх допомогою просто надсилається запит до податкової.
При виборі податкової інспекції необхідно орієнтуватися те відділення, куди подається податкова декларація.
Правова основа
Закон від 29 серпня 1997 р., Указ про податки
Закон від 16 листопада 2006 року про гербовий збір
Розпорядження Міністра фінансів від 28 вересня 2007 р. про сплату державного збору
Постанова Міністра фінансів від 29 грудня 2015 року про довідки, що видаються податковими органами
