Польша: Налоговики массово проверяют договоры B2B

Как всем известно в Польше, иногда работники и работодатели вместо полноценных трудовых договоров заключают договоры B2B. В таких случаях работодателю больше не нужно рассчитывать и уплачивать налоги и взносы ZUS за работника, что позволяет существенно сэкономить на НДФЛ, особенно в случае высоких доходов.

Налоговая служба РП официально объявила о возможности выявления договоров B2B, заключенных с предыдущими работодателями, как попытку уклонения от уплаты налогов. В случае выявления фиктивной самозанятости как минимум все платежи по налогам и сборам должны быть возвращены.

Налоговая инспекция Польши усиливает контроль за B2B-договорами с бывшими работодателями

Налоговая инспекция Республики Польша официально предупредила о том, что заключение B2B-договоров (договоров на основе сотрудничества между двумя субъектами предпринимательства) с бывшими работодателями может рассматриваться как попытка уклонения от уплаты налогов. Это заявление вызвало резонанс среди самозанятых и компаний, широко практикующих подобные формы сотрудничества.

Контекст проблемы
B2B-сотрудничество стало популярным способом оформления трудовых отношений, особенно в таких сферах, как IT, маркетинг, консалтинг и другие высококвалифицированные отрасли. Сотрудники открывают индивидуальное предпринимательство (самозанятость) и вместо стандартного трудового договора заключают контракты с работодателями как поставщики услуг.

Эта модель позволяет обеим сторонам экономить: работодатели избегают уплаты взносов на социальное страхование (ZUS) и других обязательных налогов, а самозанятые пользуются льготными ставками налогообложения, особенно на начальных этапах своей предпринимательской деятельности. Однако налоговые органы рассматривают такую практику как возможный способ уклонения от выполнения налоговых обязательств.

Риски фиктивной самозанятости в Польше
Налоговая инспекция подчеркивает, что B2B-договоры с бывшими работодателями, в которых фактически сохраняются отношения трудовой зависимости, могут быть признаны фиктивной самозанятостью. Основными признаками трудовой зависимости являются:

Работа под руководством — если самозанятый выполняет задания по указаниям бывшего работодателя.
Использование ресурсов работодателя — таких как офис, оборудование, служебные автомобили и т.д.
Фиксированный график работы — когда фрилансер работает по установленному работодателем расписанию, а не самостоятельно планирует время.
Отсутствие иных клиентов — если предприниматель сотрудничает исключительно с бывшим работодателем.
Если налоговая инспекция докажет, что договор фактически повторяет трудовые отношения, то он будет переквалифицирован.

Последствия переквалификации B2B в трудовые отношения в Польше
При выявлении фиктивной самозанятости стороны понесут серьезные последствия:

Самозанятый обязан будет выплатить разницу между налогами и сборами, рассчитанными как для физического лица (работника), и теми, которые он платил как предприниматель.
Работодатель также будет вынужден уплатить недоимки по взносам ZUS, а в некоторых случаях и штрафы.

Как избежать рисков переквалификации договора в РП

Соблюдайте независимость — предприниматель должен демонстрировать самостоятельность в выполнении задач.
Диверсифицируйте доходы — желательно иметь нескольких клиентов, чтобы избежать видимости работы только на одного заказчика.
Документируйте условия сотрудничества — фиксируйте в договоре отсутствие контроля со стороны заказчика, свободу выбора времени и места работы.
Консультируйтесь с налоговыми экспертами — регулярная проверка соблюдения законодательства поможет избежать претензий со стороны налоговых органов.

Ужесточение контроля со стороны налоговой инспекции Польши направлено на борьбу с серыми схемами уклонения от налогов. Это особенно важно в условиях роста популярности гибких форм занятости. Однако добросовестные самозанятые и их заказчики смогут продолжать сотрудничество, если будут соблюдать ключевые принципы независимости и прозрачности в ведении бизнеса.